专票可以跨年再做账，普票是不是必须当年做账不允许跨年呀？

追问： 老师普票跨年是不是就不能税前扣除了呀？

回答： 你好，普票跨年了，如果是损益类，不能在入账的时候扣除，需要在之前年度扣除。 如果是材料，商品的发票，不影响入账扣除的

追问： 老师如果是损益类的不能在入账的时候扣除，那在之前年度扣除得计入以前年度损益调整转到利润分配-未分配对吧？那这相当于转入了税后利润了，那这样怎么实现在之前年度扣除呢，是在哪里填表体现实现税前扣除吗？

追问： 另外如果是材料，商品的发票，为啥就不影响入账扣除呢？这做账有区别吗？

回答： 你好，需要先计入以前年度损益调整，然后结转到利润分配——未分配利润 需要做之前年度汇算清缴的更正申报，填写在相应栏次税前扣除 

追问： 老师之前年度更正申报的话会影响以后的报表不？以后的各报表还用动不？

回答： 你好，之前年度更正申报的话，会影响以后的报表，之后的报表需要做相应的调整 

追问： 老师您的意思是说如果19年汇算清缴的更正了，那之后的20年必须相应的更正才行是吗？

回答： 你好，是的，是这样的

追问： 老师如果更正的话是不是在这图片表格的26行跨期扣除项目那行填写呀？

回答： 你好，不是，需要看这个本来是属于什么支出，在本来正确的栏次填写 

追问： 老师既然是更正的19年，那20年不动那税务局扣除不会在21年汇算清缴的时候自动实现汇算清缴吗？另外如果是材料，商品的发票，为啥就不影响入账扣除呢？这做账有区别吗？

回答： 你好 1，不会自动实现汇算清缴。 2，因为不是损益科目，不直接影响当年的利润，不通过以前年度损益调整科目核算 

追问： 问题是现在计入了利润分配-未分配没有实现税前扣除，现在跨年了，不是计入跨年扣除吗？计入相应费用的话是不是就跟报表对不上了呀

回答： 你好，不是计入跨年扣除，而是需要看这个本来是属于什么支出，在本来正确的栏次填写  计入相应费用的话，之前年度的报表也需要做相应的调整啊 

追问： 老师那什么情况下计入26行跨期扣除这行呢

回答： 你好，跨期扣除项目指的是填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况。

追问： 老师那如果是建筑施工计入工程施工的这材料费发票是不是就可以跨年呢？我看有好多跨年的专票

回答： 你好，最好都是做到及时入账，偶尔跨月或者跨年也是难免的