装修公司账务处理疑问，在线等，急……谢谢

追问： 如果20万的工程没有全部完结，只完结了一半，第5步应该怎么计算处理

追问： 这个处理流程有问题嘛

回答： 那您按照50%来结转收入和成本。您的处理流程没有问题，就是最后两步有点复杂，不需要设置那么多科目来做。

追问： 老师，能给个简单的步骤嘛、小公司

追问： 就是第5步，第6步，饶进去，出不来了

回答： 您的前面4步都没有什么问题。第五步，如果是结算了50%，那么具体的分录：1、借：工程结算    17/2     贷：主营业务收入    17/2 2、借：主营业务成本    6       贷：工程施工-原材料   5       贷：工程施工 -人工     1

追问： 麻烦老师了，请指教。

回答： 您的总的成本是多少？我看你的原材料领用了50%，所以全额结转了您的工程施工的金额。不知道这样是否符合企业的实际情况。 另外您的总的合同款是30万的话，那么这次您这次结转收入应该是（30-销项税额）/2。

追问： 老师按这个图片，合同金额30万，成本应该是23万，后面分录怎么处理

回答： 按照您的工程施工的金额来看，您的完工进度应该是（3%2B1）/23=17%的样子哦。 那么分录应该是：借：工程结算     （30-销项税额）*17%      贷：主营业务收入     （30-销项税额）*17% 同时结账成本：借：主营业务成本    4       贷：工程施工---材料   3      贷：工程施工-人工    1 这样的话，也就是您的工程结算会有个余额，到时候再根据进度结转就行了。最终工程完工后，不管是工程结算还是工程施工，您保证它们的余额都会结转到收入成本就行了。

追问： 麻烦老师了，谢谢

回答： 不麻烦，这样的话，您增值税申报表的销售额和您账务的主营业务收入确实会不一致，这个没有关系的，相当于是您提前开了发票了。

追问： 这个理解，项目不跨年还好，跨年了，收入对不上，被税务系统监控出来很麻烦的

回答： 如果是有合理的理由，我觉得应该问题倒也不大，您把相关的资料收集齐全。

追问： 能不能当月开多少，结转多少收入呀，工程结算本来就是主营业务收入的过渡科目

回答： 如果是这样的话，到时候您的成本也需要同步结转最好，不然您的利润不就会虚高了么？这样会多交所得税。

追问： 我的理解是，比如开了17万的销售额，当月结转17万的收入，然后当月发生的成本是4万（材料+人工）结转到成本，这样处理有问题吗

回答： 这样问题不大，不过这样的话，您的利润就会有13万了。如果刚刚好这笔利润是12月的，那么就可能会出现需要多交企业所得税的问题。 另外以后您有成本的月份就可能没有收入结转了，这样就会出现某些月份成本远高于收入，税务局也有可能会有风险提示。 所以具体看您自己的习惯。我个人觉得只要您到时候有合理的解释，其实问题都不大。