老师你好！我公司是装饰装修行业，前期预收甲方工程款，做了预收账款，但是开发票的人在开具发票时把10万按99999.99开了，导致账面上有分、角结余数。后期给甲方开票时都做了应收账款，请问老师都是甲方工程，预收账款里有0.02分，应收账款里有20多万，这个如何调整？

追问： 怎么调？我调了还是有余额！

回答： 你现在是预售账款余额，还是在借方还是贷方。

追问： 意思把挂应收账款的凭证冲销了？

追问： 问题预收甲方工程款时是10万，开发票时开了99999.99元，这样冲销合适吗？以后如果甲方让补开这0.02元怎么办？

回答： 借，预收账款0.02 贷，主营业务收入或营业外收入

追问： 预收账款啊，当时预收肯定是在贷方吧！

回答： 就是说，你当时是在贷方，你现在在借方调整，才能够冲下为零呀。

追问： 给甲方的票都是前期已经开过了，如果现在调就是冲销已开过的凭证吧？

回答： 你也可以放到营业外，收入这个差额的话，你不管放到哪里都是可以的，就增加你的收入来进行调整。

追问： 问题这是给甲方开票时把10万开成99999.99了，才结余下这个数。这个差额怎么解决？如果调在收入里有什么影响？？ 老师你是不是很忙，感觉你和我说的不是一个问题！

回答： 就是说，你账上你按照开票金额来处理啊，同学，就你只能按照开票金额来确认你的收入，那么和你之前的预收款项就会有差额呀，差额直接冲减，你的这个收入放到营业外收入就可以了。

追问： 甲方应该拿到的票金额是10万，实际给开了99999.99，如果按照你说的这样调了，以后甲方还会让补开这个差额票吗？

回答： 通常是不会，因为这个10万你是开不了一个整的，因为你这个发票上线你就不能开到10万。你就直接按照你的这个开票金额来确认收入就可以了，如果说之前人家多给了你这个两分钱，这个是由于尾数差异导致的，直接冲减营业外收入就可以了。