公司旧车没折旧完剩下残值14803.95，最近在4S店用旧车换新车，新车价加上服务费购置税等是135008元，但是收到的发票扣除了5000补贴，车辆发票金额为117600。公司旧车抵价54800元，实际公户付了80208元给车行，请问应该如何做账呢?

追问： 老师您好，我司是小规模，请问是不是可以直接用车辆含税价入固定资产呢？

回答： 是的，小规模的话，按含税价加上购置税，上牌的费用合计计入固定资产

追问： 老师，我的旧车还没折旧完，有残值，请问需要结转固定资产清理吗？是做营业外支出还是营业外收入呢？还有车行给的发票扣除了5000的补贴，补贴没有发票，导致应入账的固定资产少了5000的发票，这个需要管吗？

回答： 是扣除5000开发票的是吗

回答： 原来固定资产的残值转固定资产清理，您这54800-14803.95，是应该营业外收入，最后固定资产清理的余额转营业外收入

追问： 是的，但是车辆金额是122,600的

回答： 那您这补贴不需要付款，转营业外收入

追问： 那购新车的分录需要怎么修改呢？还有请问新车辆折旧年限和残值率是多少呢？

回答： 就是进项税额不需要，其他一样的

回答： 一般正常情况下按4年计提折旧

追问： 那您说这个补贴转营业外收入是什么意思呢？折旧4年的残值率是多少呀?

回答： 假如正常开票，然后少付款5000的话，说明这是补贴，要记入营业外收入

回答： 残值率一般可以是5%

追问： 付款没有少的，只是开票时候用车价扣除了5000的补贴

回答： 那您比如正常的车款是135008实际开票也是开的135008吗

追问： 正常车款是135008，车行开票是开130008

回答： 那就这5000不体现了，也就按发票做就可以