同学你好,请参考以下分录处理,谢谢: 1.计提工资 借:××费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬——工资 2.计提社保(企业部分) 借:××费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借:应付职工薪酬——工资 贷:其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款或现金 4.上交杜保 借:应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷:银行存款或现金 5.上交个人所得税 借:应交税费——应交个人所得税 贷:银行存款或现金
追问: 老师好,我以为是刚才的老师,原问题是宁波市小微核定责任公司申报表里面有一个通用申报,申报的是带征税后利润个人所得税(股息红利所得),按销售收入的千分之五征收。我每个月还要在自然人里面申报工资薪金,我想问的是通用申报里面的个人所得税的财务处理,谢谢,麻烦您了
回答: 同学你好,通用申报里的个人所得税财务处理如下: 1、计提时: 借:利润分配-应付利润 贷:银行存款 应交税费-应交个人所得税 2、缴纳时: 借:应交税费-应交个人所得税 贷:银行存款
追问: 假设营业收入是1000,那我的个人所得税就是1000,第一个分录里面的利润分配和银行存款的金额是什么呢?
回答: 同学你好,假设个人所得税就是1000,则: 1、计提时:借:利润分配-应付利润 6000贷:银行存款 5000 应交税费-应交个人所得税 10002、缴纳时:借:应交税费-应交个人所得税 1000贷:银行存款 1000
追问: 我还是不是很懂6000是哪里来的?
回答: 同学你好,6000是1000的个人所得税,加5000的银行存款=1000/20%。
追问: 也就是说这个6000是倒推出来的?常理,如果我要分配利润的话,那所得税是根据分配的利润计算出来的;而这个通用个税是根据开票销售收入的千分之五申报缴纳的,我并没有分配利润,并且我的利润也不是6000元,那这样做的话不是与实际不符了么?
回答: 同学你好,是倒推的,如果按你所说,这个个税是个人申报的,不需要在账内做处理吧。
追问: 不是个人申报,我是帮朋友带的宁波的账,他是核定税率征收,每个月在自然人里申报工资的个税,每个季度在电子税务局申报增值税及附加印花税,所得税,还有这个通用申报个人所得税
追问: 我在网上查的,有的人推荐说计提时按照申报的金额计入营业税金及附加,这样的话我感觉应该也能行得通吧?
回答: 同学你好,如果是记入单位的账里,计提时按照申报的金额,计入税金及附加,这样的话也说的过去。
追问: 好的,谢谢您
回答: 同学你好,不客气,祝你学习进步,工作顺利。