请问：生产企业，样品出口。样品报关单上有金额，不收汇。咨询过专管，专管讲，这个样品报关单，按免税进行增值税申报。免税操作，确认销售收入，对应的销售费用科目，是按照CIF价确认，还是按照FOB价格确认。这次的样品出口，是按照CIF价格来报关的。

追问： 那运费和保费，入哪个科目呢

追问： 不能入往来的

回答： 计入费用里面就可以了

追问： 样品的进项税额不能抵扣，做进项税额转出时，可以这样入科目吗？ 借：销售费用 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 可以这样吗？

回答： 可以，这样就可以的

追问： 因为我们公司还有内销。并且材料都是进口来的。那这边归集样品的进项税额，是要找到对应的进口增值税纳税凭证和进口报关单，来找到对应的进项税额吗?

追问： 但是这个进项税额转出，怎么在增值税系统中反映呢？需要填到报税系统哪里？

追问： 之前没怎么接触过进项税额转出，有点蒙圈

回答： 对的 直接表二里转出

追问： 这个进项税额转出，是要手写的，对吧？还在想，系统怎么自动给出。好的，谢谢老师。我去看看

回答： 表二里有转出的那栏