第三问看不懂，老师请讲一下，计算递延所得税余额怎么算出来的，是轻一的题485页
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2020-08-21 16:11
老师解答
答疑老师
2020-08-21 17:24
你这里是形成的暂时性差异未来抵扣，抵扣期间的税率不一样。所以这里两个税率分别确认，在25%税率期间抵扣的就用25%税率确认，在12.5%税率期间抵扣的就用12.5%税率确认。
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追问： 谢谢，我还是不明白，为什么每一年都是200乘以12.5%
回答： 因为你这里200是在减半期间抵扣，你这里要暂时性差异较少时，是在减半这个年度递减的
追问： 三免三减半是前三年免，后三年减半为什么每一步都是分开
回答： 比如你第1年形成的差异，会在减半期间抵扣200，正常期间抵扣200，递延所得税就是200×12.5%➕200×25%
追问： 理解不了
回答： 你第一年形成的递延所得税400 19年减少差异200，20年减少差异400 那么第一年的400就是19年抵消200，20年抵消200 所以就是200×25%➕200×12.5%
追问： 谢谢老师
回答： 不客气，祝你工作愉快