旅行社小规模纳税人，差额征税的收入，如何做分录

94 2023-09-21 17:25

老师解答

答疑老师

2023-09-21 17:25

您好，借应收账款，贷主营业务收入，应交税费-应交增值税

不能的，自己开吧

2017-11-27

小规模旅行社差额征收的税率是5%

2020-07-29

你好，是的，对的，是的，你表达的意思都正确。

2017-07-26

（1）全额确认收入与销项税额借：银行存款贷：主营业务收入应交税费———应交增值税(销项税额) （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本应交税费———应交增值税(销项税额抵减) 贷：银行存款（3）月底结转未交增值税借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费———未交增值税

2021-07-08

旅**业差额征税怎么做账？　　借：应收账款　　贷：主营业务收入　应交税费——应交增值税　　同时，允许差额征税的成本发票为原始凭证入账，做以下会计分录：　　借：应付账款　　贷：主营业务成本　应交税费——应交增值税　　旅游业销售额如何确定？　　根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件二：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。　　选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。　　旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。　　差额征税是什么意思？　　一般情况下，纳税人发生应税行为，按取得的全部价款和价外费用为销售额即全额征税;但对于部分项目允许以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的余额为销售额征税，即差额征税。

2023-11-14

小规模纳税人差额征税会计核算。财会〔2012〕13号文件规定：小规模纳税人提供应税服务，对于允许从销售额中扣除相关费用的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

2019-07-03

您好，可以2月份确认收入的时候抵差额的成本

2019-02-26

您好，小规模旅行社差额征收的，增值税负率是差额部分的3%，企业所得税负率大概是1.2%-2.5%左右。

2019-01-12

你好借：银行存款100 贷：主营业务收入 97.08 应交税金—增值税2.91 借：主营业务成本 87.38 应交税金—增值税（销项税额抵减）2.62 贷：银行存款

2019-07-09

同学您好，是3%的税率的

2021-06-29