同学您好,通过这个案例您具体学习一下
业务1:2019年11月东达建筑公司购进钢材一批总价513,000元取得专用发票(税率13%),以银行转账支付,一次性直接领用。
借:工程施工—A项目—合同成本—直接材料费 500,000.00
应交税费—应交增值税—进项税额 13,000.00
贷:银行存款 513,000.00
业务2:2019年11月东达建筑公司与**劳务公司进行A项目劳务分包费结算,本月完工进度结算为898,566元,取得全额增值税专用发票,支付70%结算款。
借:工程施工—A项目—合同成本—分包工程(人工费) 872,394.18
应交税费—应交增值税—进项税额 26,171.82
贷:银行存款 628,996.20
应付账款—**劳务公司 269,569.80

业务3:东达建筑公司收到卓越房地产公司转来A项目10月份工程进度款5,412,071元,按照上月结算(10月结算工程价为7,731,530.00)的70%开具增值税专用发票。
(1)10月与卓越房地产公司进行A项目结算,工程进度完成7,731,530.00元,未开具增值税专用发票,未收结算款,根据工程价款结算单处理账务。
根据A项目工程结算单进行核算,
借:应收账款—甲公司 7,731,530.00
贷:工程结算—A项目 7,093,146.79
应交税费—待转销项税额 638,383.21
(2)11月收到A项目10月份工程进度70%的工程款
借:银行存款 5,412,071
贷:应收账款——甲公司 5,412,071
(3)开具70%款项发票转销项税额
借:应交税费—待转销项税额 446,868.25
贷:应交税费—应交增值税—销项税额 446,868.25
业务4:东达建筑公司收到卓越房地产公司3月项目竣工决算,决算价为10,454,545.45 截止3月工程成本为9,931,818.18元,毛利为522,727.27元。
将工程施工转入工程结算
借:工程结算 10,454,545.45
贷:工程施工——A项目—合同成本 9,931,818.18
工程施工——A项目—合同毛利 522,727.27
2021-08-15