你好,同学。这都可以的,没啥影响
追问: 哦!好的。就是不确定能不能直接用题目里给的金额
追问: 这样的,老师
追问: .【综合题 1】 甲公司 2019 年度实现利润总额 10 000 万元,适用的所得税税率为 25%; 预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额 用以抵扣暂时性差异。甲公司 2019 年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存 在差异的有: 资料一:某批外购存货年初、年末借方余额分别为 9 900 万元和 9 000 万元,相关递延所得 税资产年初余额为 235 万元,该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为 940 万元和 880 万元,当年转回存货跌价准备 60 万元,税法规定,存货跌价准备在计算应纳税所得额时不 包括在内,未来实际发生时可以税前抵扣。 资料二:某项外购固定资产当年计提的折旧为 1 200 万元,未计提固定资产减值准备。该项 固定资产系 2018 年 12 月 18 日安装调试完毕并投入使用,原价为 6 000 万元,预计使用年 限为 5 年,预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧,税法规定,类似固定资产采用年数 总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除,当年企业在纳税申报时按照年数总和法 将该折旧调整为 2 000 万元。 资料三:甲公司根据收到的税务部门罚款通知,应缴罚款 300 万元,款项尚未支付。税法规 定,企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。 资料四:当年实际发生的广告费用为 25 740 万元,款项尚未支付。税法规定,企业发生的 广告费、业务宣传费不超过当年销售收入 15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后 年度税前扣除。甲公司当年销售收入为 170 000 万元。 要求:( “应交税费”科目应写出必要的明细科目) (1)分别计算甲公司有关资产、负债在 2019 年年末的账面价值、计税基础,及其相关的暂 时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额。 (2)逐项计算甲公司 2019 年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。 (3)分别计算甲公司 2019 年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金 额。 (4)编制甲公司 2019 年度与确认所得税费用(或收益)相关的会计分录 这里减的60是转回跌价的60吧
回答: 你好,同学。是转回跌价的60
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追问: 哦!好的。就是不确定能不能直接用题目里给的金额
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追问: .【综合题 1】 甲公司 2019 年度实现利润总额 10 000 万元,适用的所得税税率为 25%; 预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额 用以抵扣暂时性差异。甲公司 2019 年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存 在差异的有: 资料一:某批外购存货年初、年末借方余额分别为 9 900 万元和 9 000 万元,相关递延所得 税资产年初余额为 235 万元,该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为 940 万元和 880 万元,当年转回存货跌价准备 60 万元,税法规定,存货跌价准备在计算应纳税所得额时不 包括在内,未来实际发生时可以税前抵扣。 资料二:某项外购固定资产当年计提的折旧为 1 200 万元,未计提固定资产减值准备。该项 固定资产系 2018 年 12 月 18 日安装调试完毕并投入使用,原价为 6 000 万元,预计使用年 限为 5 年,预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧,税法规定,类似固定资产采用年数 总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除,当年企业在纳税申报时按照年数总和法 将该折旧调整为 2 000 万元。 资料三:甲公司根据收到的税务部门罚款通知,应缴罚款 300 万元,款项尚未支付。税法规 定,企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。 资料四:当年实际发生的广告费用为 25 740 万元,款项尚未支付。税法规定,企业发生的 广告费、业务宣传费不超过当年销售收入 15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后 年度税前扣除。甲公司当年销售收入为 170 000 万元。 要求:( “应交税费”科目应写出必要的明细科目) (1)分别计算甲公司有关资产、负债在 2019 年年末的账面价值、计税基础,及其相关的暂 时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额。 (2)逐项计算甲公司 2019 年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。 (3)分别计算甲公司 2019 年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金 额。 (4)编制甲公司 2019 年度与确认所得税费用(或收益)相关的会计分录 这里减的60是转回跌价的60吧
回答: 你好,同学。是转回跌价的60