老师，小规模增值税申报表上自己出来的税是3%，实际开票是1%，申报表需要怎么改呢

追问： 这里吗，填了不行

回答： 就是：2=3=4列的就行了哈

追问： 这么填的过不了

回答： 需要填写《增值税减免税申报明细表》的减税项目的2,3,4列，按照1%专票的销售额 加 主表第3行的销售额*2%填写。

追问： 实际开票不含税25621.2，1%税258.8，这上面表税那里是3%，和税盘统计的对不上

回答： 就是在填写《增值税减免税申报明细表》的减税项目的2,3,4列填相等的金额，第5列不填

追问： 老师，就这样填可以不9列为开票统计的不含税金额，19为9列*3%的数，后面减税的不填，填了反而过不了啊

回答： 是的，低于30万以不需要填《增值税减免税申报明细表》

追问： 老师，这种小规模未到起征点的做账怎么做呢，税费那里需要摆到应交增值税科目不，然后再结转到营业外收入吗，是按票面1%还是3%呢

回答： 主营业务收入=收款金额÷（1%2B1%） 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 应收账款/1.01        应交税费-应交增值税 应收账款/1.01*0.01 如果季末减免税结转实际免除的税： 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入-税费减免 超过30万交税 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款