1、债权投资→交易性金融资产/其他债权投资,在重分类之前并不存在“公允价值”变动项目。 2、交易性金融资产→债权投资/其他债权投资,重分类后的资产按照重分类日的“公允价值”入账,实际上公允价值变动已经转入新的金融资产的成本。而交易性金融资产处置时,公允价值变动损益不需要再转入“投资收益”,所以不再涉及结转问题。
追问: 我问的是,其他债权投资→债权投资,其他债权投资→交易性金融资产,这两种情况
回答: 道理一样的,其他重分类情况上面已经说明。至于其他债权投资,只能转为债权投资和交易性金融资产。前者视同该债权投资一直采用摊余成本计量,之前公允价值变动需要转回,就当做没有发生。后者转为交易性金融资产继续采用公允价值计量,只不过需要把对应的其他综合收益转到公允价值变动损益。
追问: 视同一直采用摊余成本计量是什么意思
回答: 假设一开始就是采用摊余成本计量,对于作为其他债权投资确认的公允价值变动予以转销。
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追问: 我问的是,其他债权投资→债权投资,其他债权投资→交易性金融资产,这两种情况
回答: 道理一样的,其他重分类情况上面已经说明。至于其他债权投资,只能转为债权投资和交易性金融资产。前者视同该债权投资一直采用摊余成本计量,之前公允价值变动需要转回,就当做没有发生。后者转为交易性金融资产继续采用公允价值计量,只不过需要把对应的其他综合收益转到公允价值变动损益。
追问: 视同一直采用摊余成本计量是什么意思
回答: 假设一开始就是采用摊余成本计量,对于作为其他债权投资确认的公允价值变动予以转销。