Excel学堂用户8144

老师企业经营不下去了，设备之前一次性进入费用，现在要处理设备，该怎么申报和账务处理？设备原值40万一次入费用的，现在折价买6万，准备去税务代开发票给对方。会计该如何申报和会计分录？谢谢

764 2019-09-19 11:22

老师解答

答疑老师

2019-09-19 11:33

之前做了费用，你现在销售出去做其他业务收入在13%的货物里面填写借银存贷其他业务收入应交税费

Excel学堂用户8144

2019-09-19 12:07

追问：老师那和其他资产一并开票六万，其他固定资产账面净值四万，那会计分录如何填写？

答疑老师

2019-09-19 12:20

回答：其他的固定资产当时做了固定资产嘛，你开票是分开开的吧。

Excel学堂用户8144

2019-09-19 12:31

追问：其他资产原值入账五万，折旧了一万，另设备是四十万，也进入了固定资产，然后一次性折旧入费用了。但固定资产原值是四十五万，账面净值是四万。现在一张合同一起买六万，开在一张票面上，不知税务代开资产明细否。本月开票后账务不知道怎么处理，老师请您细解说一下。谢谢

答疑老师

2019-09-19 12:51

回答： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧固定资产减值准备（如计提）固定资产清理贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）借：现金/银行存款等贷：固定资产清理应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形）应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）贷:固定资产清理产生清理利得借：固定资产清理贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

Excel学堂用户8144

2019-09-19 14:17

追问：老师，原来会计暂估材料，应付账款是含税暂估，我不知道，现在应付账款暂估户余额如何处理？比如暂估户贷方四百万，原材料余额只有一百万，未到票就二百万，这应付暂估户那二百万怎么处理了，原会计一年的含税暂估的

答疑老师

2019-09-19 14:19

回答：你发错了吧怎么是材料

Excel学堂用户8144

2019-09-19 15:44

追问：老师那处置固定资产税率是13%是吗？能否选择3%减按2%.一般纳税人

Excel学堂用户8144

2019-09-19 15:45

追问：都是生产用的工具设备

答疑老师

2019-09-19 15:48

回答：你是什么时间购入的之前抵扣了增值税没有

借：固定资产——某设备 50 贷：银行存款 50 2.年末计提折旧借：制造费用等 5 贷：累计折旧 5 3.企业所得税汇算 2应纳税所得额调减45万元（50-5）的递延所得税会计处理：借：所得税费用 11.25（450×25%）贷：递延所得税负债 11.25 4.次年的处理调增应纳税所得额10万元，递延所得税会计处理：借：递延所得税负债 2.5 贷：所得税费用 2.5

2019-12-11

你好，会计上正常做账，计入固定资产480，然后按期折旧税法上可以一次性扣除，申报有专门的一次性纳税调减的表格的，填写后自动纳税调减480万，不影响会计做账的

2022-08-07

你好，参考如下分录：企业所得税法实施条例第五十八条　固定资产按照以下方法确定计税基础： ……… (三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础； 1、付款总额=现在将来要付的总额 2、假设增值税率16%，将付款总额价税分离：固定资产原值A 增值税为 B 分录参考借固定资产 A 应交税费-应交增值税（待认证进项税额） B 贷银行存款（首付金额）长期应付款以后各期要付的折旧按正常的固定资产折旧每项收到融资公司开来的发票，根据票上的税额：借应交税费-应交增值税（进项税额）贷应交税费-应交增值税（待认证进项税额）借长期应付款贷银行存款（票上的金额在固定资产初始化的时候，已经列支了，这里就不管他了）

2018-09-05

你好，可以转为一次性抵扣借固定资产贷银行存款借管类费用贷累计折旧

2019-04-18

您好购进借：在建工程贷：银行存款等转固借：固定资产贷：在建工程一次性计提折旧进费用借：制造费用——折旧费固定资产金额贷：累计折旧叉车，已计提了折旧，可以一次性计提折旧计提折旧的时候把金额写剩余固定资产的账面价值即可

2019-04-14

你好，做固定资产处置分录。刚好提完就是，借：累计折旧贷：固定资产不存在固定资产清理了。如果有差额就走固定资产清理

2020-11-24

你好，纳税调减30减2.5如果是一般纳税人。

2023-05-13

对于财税〔2018〕54号的规定的会计处理，目前还没有相应的会计折旧处理文件规定。若企业在会计上不选择一次计提折旧的方法，则会产生税会差异，应根据《企业会计准则第18号——所得税》进行递延所得税会计处理。即根据资产负债表上的各项目账面价值与计税基础的差额，来确认递延所得税资产与递延所得税负债。即现在少缴税、未来多缴税，产生应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债。例如：A企业为一般纳税人，2018年6月购入一台价值500万元（不含税价500万元，进项税额80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除。假设企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 1.购进设备时借：固定资产——某设备 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 80 贷：银行存款 580 2.到2018年末计提折旧借：制造费用等 50（500÷60*6）贷：累计折旧 50 3.2018年度企业所得税汇算 2018年应纳税所得额调减450万元（500-50）的递延所得税会计处理：借：所得税费用 112.5（450×25%）贷：递延所得税负债 112.5 4.2019年的处理调增应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理：借：递延所得税负债 25 贷：所得税费用 25

2021-01-02

未收到发票先做预付款，收到发票冲预付

2018-09-06