在冲销暂估发票时,要根据暂估时做出的会计处理来冲销,九月份暂估时候做的是借:主营业务成本 贷:应付账款,因此应该在冲销暂估发票时,贷:主营业务成本 借:应付账款。具体步骤如下: (1)核实收到的发票及其对应的暂估发票是否相同; (2)冲销暂估发票的借贷方向,一般情况下就是借:主营业务成本 贷:应付账款; (3)分录冲销,将暂估借贷两边通过冲销分录反过来,完成冲销; (4)凭证登记并审核,完成暂估发票的冲销。 拓展知识:暂估一般是指企业在收到供货商的开票前在费用类的账户上先做出会计处理,即假想账户上已收到发票,认为在实际收到发票前企业已经支付了,这就是暂估。