老师 请教一下 去年的其他应收款：投标保证金记错科目了 进管理费了。今年投标保证金刚退回来了。还需要调整今年的管理费不。我是小企业会计准则。

追问： 今年保证金退回来时是1月份。

回答： 你好，退回来保证金做这个分录就是了 借；银行存款等科目，贷；其他应收款

追问： 退回来时 做完分录了 借 银行存款 贷管理费 月末也结转完了。这该怎么调整啊

回答： 你好，退回保证金根本不需要做这个分录啊（借 ；银行存款， 贷；管理费用）

追问： 是刚发现进错科目的

回答： 你好，发现进错科目这样做调整分录啊 调整分录是 借；其他应收款，贷；利润分配——未分配利润（管理费用） 然后做退回保证金的分录 借；银行存款等科目，贷；其他应收款

追问： 1月份退回时已做完分录了 也结转了

追问： 那我先把1月份写的凭证 借 银行存款 贷 管理费 用红字先冲回 在做个正确的 借 银行存款 贷其他应收款 行不

追问： 那1月份做的凭证就不用写了呗

回答： 你好，可以把1月份错误的凭证冲回，然后做一笔正确的分录

追问： 企业汇算清缴时是不是的调减去年的管理费 ，还需要吗

回答： 你好，是的，需要调减去年的管理费用的