你好，老师，我问一下。商贸公司，7-9月开票共40222.12元，如果没有工资和成本票，是不是要全额交企业所得税？

追问： 你好，老师，企业所得税税率是多少

回答： 同学你好 是小微企业的吗

追问： 小规模，商贸公司

回答：  根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》国家税务总局公告2021年第8号 自2021年1月1日至2022年12月31日 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 （小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。）   简单概括：年应纳税所得额不超过100万元的部分，企业所得税的征收率是2.5%；年应纳税所得额100-300万元的部分，企业所得税的征收率是10%；

追问： 你好老师，商贸公司，7-9月成本票有6万，开出去的普票有4万，需不需要做工资了？

回答： 同学你好 这个有工资就要做