暂估了20万，实际收到的发票只有19万，红冲了暂估后，按19万入账了，那1万的差额还要做分录来调整成本的吗？

追问： 老师调整的分录可以写一下吗？

回答： 你好！你当时暂估的分录，有结转到成本里面去吗？ 借主营业务成本 贷库存商品 金额写负数1

追问： 是计入的当期损益

回答： 您好！是的。在当期结转

追问： 老师，像这种涉及到汇算清缴的咋办？这个是当时没有做暂估的，直接入了管理费用，汇算清缴时做了调减，汇算清缴后才收到了发票，2021年汇算清缴时把这一部分费用调增了，现在不知道要怎么做账了，想要个完整的做账步骤

回答： 你好！这个要重新去修改20年汇算报表，调减退税，然后计入以前年度损益调整科目。 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整 重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税

追问： 但是我直接在21年那里调增了，这样不行吗

回答： 你好！税务局同意才行。老师说的是标准做法

追问： 老师，那按照我那个做法的话，要怎么做啊

回答： 你好！比如是管理费用，就直接计入管理费用就好了

追问： 老师，当时做账的已经记入了管理费用了，但是没票，所以才调减的

回答： 您好！嗯。你现在小企业准则，直接又计入进去就好了。计入到当月

追问： 那贷方写什么？因为这钱之前已经付过了，不能贷银行存款了

回答： 你好！这个计入利润分配

追问： 借：以前年度损益调整，贷利润分配-未分配利润？

回答： 你好！是的。如果你计入以前年度损益也是这样