您好同学,有隐瞒收入的涉税风险
追问: 老师,那对于库存商品这种情况,我日常账务处理时可以直接盘亏处理么?需要报备税务局么?
回答: 同学你好,金额不是非常巨大就不需要。做盘亏处理需注意以下两个方面 增值税,根据增值税暂行条例的规定,企业在查明原因后,如果是属于自然损耗部分,进项税额允许抵扣,不需要做转出处理;管理不善,非正常损失造成的盘亏,需要做进项税额转出处理。 企业所得税,对于企业盘亏的存货,以扣除相关责任人赔偿后的净损失作为资产损失,在企业所得税前进行扣除。 企业因存货盘亏,毁损,报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额,可以与存货损失一起在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。 企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失,在以后年度有部分或全部收回的,在收回时直接作为当期收入,计入当期应纳税所得额,缴纳企业所得税,不需要再通过“以前年度损益调整”科目调整到损失扣除期间。
10课时68253
16课时43021
20课时87675
职称:注册会计师,中级会计师
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追问: 老师,那对于库存商品这种情况,我日常账务处理时可以直接盘亏处理么?需要报备税务局么?
回答: 同学你好,金额不是非常巨大就不需要。做盘亏处理需注意以下两个方面 增值税,根据增值税暂行条例的规定,企业在查明原因后,如果是属于自然损耗部分,进项税额允许抵扣,不需要做转出处理;管理不善,非正常损失造成的盘亏,需要做进项税额转出处理。 企业所得税,对于企业盘亏的存货,以扣除相关责任人赔偿后的净损失作为资产损失,在企业所得税前进行扣除。 企业因存货盘亏,毁损,报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额,可以与存货损失一起在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。 企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失,在以后年度有部分或全部收回的,在收回时直接作为当期收入,计入当期应纳税所得额,缴纳企业所得税,不需要再通过“以前年度损益调整”科目调整到损失扣除期间。