请教一个问题：去年有笔暂估分录是：借：主营业务成本10万 贷：应付账款--暂估10万。现在回来8万的发票，2万确定回不来了，汇算清缴账务怎么做？能帮我解答一下下吗？

追问： 小企业老师

回答： 借：利润分配-未分配利润 -10  贷：应付账款--暂估  -10 然后根据发票写分录 借：利润分配-未分配利润 8  贷：应付账款    8

追问： 2万直接去汇算清缴的表里调增对吧

回答： 2万直接去汇算清缴的表里调增 是的

追问： 在报表里调增2万。完整的分录是 借：应付账款-暂估2万 贷：以前年度损益调整2万 借：以前年度损益调整2万 贷：利润分配-未分配利润2万 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--企业所得税 借 ：应交税费--企业所得税 贷：银行存款 是这样吗

回答： 暂估分录我不是给您写好了吗？ 汇算清缴后就写企业所得税的分录就好了

追问： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--企业所得税 借 ：应交税费--企业所得税 贷：银行存款 是这样吗

回答： 小企业会计准则 不用以前年度损益调整科目 直接用利润分配-未分配利润科目

追问： 借：利润分配—未分配利润 贷：应交税费--企业所得税 借 ：应交税费--企业所得税 贷：银行存款 是这样吗

回答： 这个是补计提企业所得税跟缴纳的分录 正确的