第四问， 借:应收账款200 营业成本200 固定资产25 无形资产50 贷:信用减值损失200 存货200 管理费用75 为什么不对

追问： 我是不明白为什么方向不对，个把报表不是已经把费用做在借方了，那合并报表不是反向冲掉吗？

追问： 它答案是这样的，为什么是资产减值损失，应收账款不是用信用减值损失吗？

回答： 这里是增值部分补提折旧摊销，不是内部交易，个别报表折旧摊销不够，没考虑评估增值部分的折旧摊销，所以不是你说的反冲，是正常的折旧分录。 题目比较老，所以用的资产减值损失，新的规定是信用减值损失。

追问： 还有这里，为什么是递延所得税资产？不是账面价值比计税基础大吗？不应该是递延所得税负债吗？

回答： 内部交易，售价高于成本出售，计税基础认可的是售价，而合并报表账面价值认可的是成本，所以资产账面小于计税基础，是递延所得税资产。