1.甲公司2019年利润总额1000万元，适用的所得税税率为25%，当年会计与税收之间的差异只有以下一项：2年前购入的一项无形资产成本为600万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销，但税法规定按不短于10年的期限摊销。要求：编制甲公司会计分录。

874 2021-11-25 15:16

老师解答

答疑老师

2021-11-25 15:27

应交所得税1000-60，×25%＝235 借，所得税费用235-15 贷，递延所得税负债15 应交所得税235

您好借：无形资产 600 嗲：银行存款 600 借：无形资产800 借：应交税费-应交增值税-进项税额48 贷：银行存款848 借：生产成本 600/8=75 贷：累计摊销 75 借：管理费用 800/10=80 贷：累计摊销 80

2022-04-25

2019年末所得税借：所得税费用 2562.5 贷：应交税费-应交所得税 2562.5 借：递延所得税资产 62.5 贷：所得税费用 62.5 2020年末借：所得税费用 2625 贷：应交税费-应交所得税 2625 借：递延所得税资产 125 贷：所得税费用 125

2021-04-25

你好 1，借：无形资产—专利 600万，无形资产—商标 800万应交税费—应交增值税（进项税额）48万，贷：银行存款（价税合计） 2，借：管理费用等科目（贷方合计）贷：累计摊销—专利 600万/8 累计摊销—商标 800万/10

2021-05-13

1借无形资产600 贷银行存款600

2022-12-26

无形资产账面价值400 ，计税基础 420 借所得税费用 5030*25% 递延所得税资产 20*25% 贷应交所得税

2019-12-17

固定资产账面价值为100—100/10

2020-07-10

账面价值为600-600/5/2-600/5=420万，400万计税基础为420万借递延所得税资产 20*25% 贷所得税费用

2019-12-17

你好，该商标权2019年度应摊销的金额=120万/5

2023-06-14

你好，我看一下

2020-03-09

(1)账面价值＝4000－4000/10×6/12＝3800(万元) 计税基础＝4000×150％－4000×150％/10×6/12＝5700(万元) 可抵扣暂时性差异＝1900(万元) 不需要确认递延所得税资产。应纳税所得额＝10000－1000×50％＋4000/10×6/12－4000×150％/10×6/12＝9400(万元) 应交所得税＝9400×25％＝2350(万元) 相关会计分录为：借：所得税费用2350 贷：应交税费——应交所得税2350 (2)账面价值＝4000－4000/10×1.5＝3400(万元) 计税基础＝4000×150％－4000×150％/10×1.5＝5100(万元) 可抵扣暂时性差异为1700万元，不需要确认递延所得税资产。应纳税所得额＝10000＋4000/10－4000×150％/10＝9800(万元) 应交所得税＝9800×25％＝2450(万元) 相关会计分录为：借：所得税费用2450 贷：应交税费——应交所得税2450

2022-06-07