老师，你好，小规模纳税人，商贸零售，目前业务不多，成本可以一季度核算一次成本吗？

追问： 上季度6月做了一笔暂估成本 借库存商品4万 贷应付账款-暂估应付款4万 借主营业务成本4万 贷库存商品4万 9月收到2万票借库存商品贷其他应收款(冲之前的应付款)，现在库存商品有两万，是不是应该做一笔 借应付账款-暂估应付款2万 贷库存商品2万

回答： 是的，需要冲减暂估2万 你的理解很对

追问： 还需要做一笔借库存商品贷主营业务成本吧。

追问： 不知道怎么核算成本，现有的库存商品直接做一笔借主营业务成本贷库存商品可以吗？

回答： 你好！不需要再做分录：借库存商品贷主营业务成本

回答： 可以的，可以根据现有的库存商品直接做一笔结转分录：借主营业务成本贷库存商品

回答： 前提是需要全部出库销售了，才可以的。

追问： 老师，我冲完上个季度的部分暂估，库存商品就没有了，如果再做一笔结转成本，库存就是负数了，是哪一步做错了？

追问： 冲完上季度的部分暂估就没有发票了，是不是不应该再做结转成本的分录了，这个季度没有票进来了，是应该不做成本账还是再做一笔暂估？

追问： 问题2，上季度有开重票这个季度红冲掉的，现在利润表营业收入是负数正常吗？

回答： 有验收入库，再冲减暂估（如果没有验收入库，不用冲减暂估的）

追问： 上季度有开重票这个季度红冲掉的，现在利润表营业收入是负数正常吗？